Kwalifikowalność VAT w perspektywie finansowej 2021-2027

Nowa unijna perspektywa finansowa przewiduje nowe zasady kwalifikowalności podatku VAT.

Znamy już wytyczne dotyczące kwalifikowalności wydatków na lata 2021-2027 Ministerstwa Funduszy i Polityki Regionalnej. Zawierają one zasady realizacji zadań finansowanych ze środków europejskich w perspektywie finansowej 2021-2027 i w części odnoszą się do tematyki kwalifikowalności VAT. Podmioty z SFP często nie mają pewności, czy VAT w projekcie mogą uznać za kwalifikowalny, czy sama dotacja powoduje zapłatę podatku i czy należy wystawiać fakturę. Znowu pojawia się też problem zmiany stanowiska organów podatkowych, co do odliczania VAT związanego z inwestycjami wodno-kanalizacyjnymi.

Brak wnikliwej analizy planowanego zadania może powodować szereg negatywnych konsekwencji, zarówno w zakresie rozliczeń podatkowych, jak i braku finansowania dla całej inwestycji. Dodatkowym problemem jest ogromna zmienność stanowisk organów podatkowych.

Szkolenie adresowane jest do osób rozliczających podatki (skarbników, głównych księgowych, dyrektorów ds. finansów, pracowników wydziałów finansowych) prawników wewnętrznych jednostek, osób odpowiedzialnych za dotacje i projekty inwestycyjne zwłaszcza finansowane z UE.

1. Kiedy projekt dotyczy VAT:
a. działalność podejmowana w ramach władztwa publicznego i działalność wykonywana w zakresie użyteczności publicznej;
b. orzecznictwo oraz stanowiska organów podatkowych w zakresie przyznawania organom władzy publicznej statusu podatnika VAT w związku z zakresem wykonywanej działalności.

2. VAT w dotacjach – uwagi ogólne:
a. dwa aspekty opodatkowania dotacji;
b. pojęcie VAT kwalifikowanego;
c. kiedy sama dotacja podlega opodatkowaniu, jakie kryteria należy brać pod uwagę w opodatkowaniu dotacji;
d. kiedy przysługuje odliczenie;
e. czynności opodatkowane i zwolnione;
f. przepisy i przykłady z praktyki.

3. VAT kwalifikowany:
a. wytyczne MF;
b. podział projektów do 5 i powyżej 5 mln EUR;
c. czy odliczenie VAT jest prawem czy obowiązkiem podatnika;
d. czy można odstąpić od odliczenia VAT mimo takiego prawa;
e. uwagi NIK co do odstąpienia od odliczenia VAT;
f. podział zakupów;
g. przyporządkowanie do czynności opodatkowanych, zwolnionych i poza VAT;
h. czynności mieszane;
i. współczynnik i prewspółczynnik a kwalifikowalność;
j. korekta VAT a kwalifikowalność;
k. zmiana przeznaczenia towarów i usług a kwalifikowalność;
l. korekty 5 i 10 letnie;
m. absurdy w programach np. cyfryzacji;
n. podwójne finansowanie;
o. orzecznictwo sądów administracyjnych;
p. sprzeczne interpretacje podatkowe a ryzyko dla beneficjenta;
q. ocena kwalifikowalności na etapie projektowym, operacyjnym i realizacyjnym;
r. kontrola kwalifikowalności;
s. odzyskiwanie VAT – przykłady z praktyki.

4. Inne kwestie związane z tematyką szkolenia:
a. zmiany w podejściu do kwalifikowalności VAT w tzw. projektach parasolowych – przełomowe orzeczenia TSUE z 30 kwietnia 2023 r. dotyczące OZE i azbestu;
b. praktyka stosowania przepisów i odpowiedzialność;
c. zabezpieczenie jednostki;
d. stanowiska organów podatkowych i orzecznictwo;
e. dofinansowania z Polskiego Ładu – czy można odliczyć VAT, uwagi z praktyki;
f. zmiana praktyki dot. odliczania VAT przez samorząd od inwestycji:
i. inwestycje wodno-kanalizacyjne – obecne stanowiska;
ii. orzecznictwo odnośnie stosowania prewspółczynnika do inwestycji;
iii. zmiana przeznaczenia – zapadłe i planowane orzecznictwo;
iv. przełomowe orzeczenie z 30 listopada 2022 r. WSA w Lublinie o sygn. I SA/Lu 398/22 dotyczące możliwości i zakresu odliczenia VAT od inwestycji w Instytucji Kultury;
v. 24 czerwca 2022 r. wyrok o sygn. akt lll SA/Wa 2905/21 pozwalający jednostkom sektora finansów publicznych odliczać VAT od wydatków na samochody bez konieczności stosowania prewspółczynnika VAT.

5. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.

Dostępne terminy

Opis szkolenia

Program szkolenia